SOUTH CAROLINA LEGAL SERVICES

LOW-INCOME TAXPAYER CLINICS

EITC: Claim All the Tax Credits You Earned

FREE Tax Filing for 2004 Tax Year - Why Pay More?

The Earned Income Tax Credit (English)

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Low-income citizens in South Carolina have important connections to federal, state and local tax systems. With the federal welfare reform of 1996, a greater proportion of low-income citizens are working, earning taxable wages and are paying taxes. The Earned Income Tax Credit (EITC) is the nation's largest income transfer program for low-income working people with children. The last report, however, is that for South Carolina there remained on the table in 2002 more than $30 million available to our citizens when properly qualified and if they file tax returns.

Many low-income citizens need legal assistance with their tax controversies. Some examples

• The IRS rejects the claims of many who are eligible for the EITC, and the IRS audits a larger proportion of returns claiming EITC than returns in any other category. EITC audits are currently the 4th most frequently litigated issues in U.S. Tax Court.
• Many recently separated or divorced persons, especially victims of domestic abuse or violence, are charged with their former spouse's tax liabilities for which they may be eligible for protection under Innocent Spouse Relief rules.
• Many single parents, some victims of domestic violence, are denied exemptions or credits for children because the non-custodial parent claims the exemption or credit.
• Many taxpayers who do not speak English or who are marginally literate do not understand their rights and responsibilities under tax law, do not keep good records, use unqualified tax preparers, are unable to obtain exemptions or credits for which they may be entitled, and are unable to resolve controversies with the IRS which has a limited budget for interpreters.

  Often, to obtain assistance, low-income taxpayers turn to unqualified tax preparers who provide "instant refunds," which are essentially loans against expected refunds and often at astronomical interest rates.

  SCLS' Low-Income Taxpayer Clinic (LITC) provides legal assistance in tax matters to eligible low-income wage earners throughout the state of South Carolina. SCLS performs intake through the central toll-free number below, and by direct contact with our Coordinator when there is a language difficulty. Cases are accepted by referral from a number of sources.

  In 2004 and 2005, the LITC has assisted taxpayers in many types of controversy, including the following types:

A major goal and function of SCLS' LITC program is outreach to and tax education for non-English speaking taxpayers (ESL), including outreach to migrant populations.

Our funding is through a matching-funds grant from the IRS. The LITC is independent of the IRS and is monitored by the Taxpayer Advocate's office.

You can reach the LITC by calling 1-888-346-5592 (Intake), or by calling Roger Watkins' direct line at (864) 679-3242.

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El Crédito por Ingreso del Trabajo
Derechos del contribuyente de ingreso bajo para EITC.

¿Qué es necesario para solicitar EITC? ¿Soy elegible para reclamar este importante beneficio tributario?

El importe del Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) varía, dependiendo de sus ingresos totales, otros ingresos y ciertas consideraciones adicionales. No obstante, algunas personas elegibles para el EITC no lo reclaman.

El ingreso del trabajo es el ingreso que usted obtiene del empleo ó del trabajo por cuenta propia. El ingreso del trabajo incluye: sueldos, salarios y propinas sujetos a impuestos; ganancias netas del trabajo por cuenta propia; ingresos brutos recibidos como empleado(a) estatutario(a). A partir de 2003, el ingreso del trabajo ya no incluye compensación libre de impuestos para el empleado.

El crédito máximo reintegrable para el año 2003 fiscal es 4,204 dólares para una familia con dos o más niños/as eliminatorios, 2,547 dólares para una familia con un niño/a de calificación y 382 dólares si no hay ningún niño/a de calificación. Muchos contribuyentes tienen derecho a menos que el máximo, según su ingreso.

Usted debe haber trabajado y recibido ingresos menores a:

•  $11,230 ($12,230 si es casado(a) y declara conjuntamente), si no tiene un hijo(a) calificado(a), ó $29,666 ($30,666 si es casado(a) y declara conjuntamente), si tiene un hijo(a) calificado(a), o

•  $33,692 ($34,692 si es casado(a) y declara conjuntamente) si tiene más de un hijo(a) calificado(a).

Estado civil para efectos de la declaración: No puede estar casado(a) y presentar su declaración por separado.

Otros criterios pueden aplicarse. Por lo tanto, use sólo ayudantes del contribuyente entrenados y calificados.

Tanto su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) y cualquier hijo(a) dependiente calificado(a) que usted indique en el Anexo EIC deberán tener números de seguro social (SSN) validos emitidos por la Administración del Seguro Social.

Si un número de seguro social (SSN) fue obtenido exclusivamente para recibir beneficios financiados por fondos federales como por ejemplo, cupones para alimentos, el mismo no es válido para fines del EITC. Generalmente, la tarjeta de seguro social tendrá impresas la palabras "NOT VALID FOR EMPLOYMENT" (NO ES VÁLIDA PARA TRABAJAR).

Si usted o su cónyuge (si presentan una declaración conjunta) tienen un número de contribuyente individual (ITIN), usted no puede recibir el EITC.

Si un(a) hijo(a) dependiente calificado(a) tiene un ITIN o un número de identificación de contribuyente adoptivo (ATIN), usted no podrá obtener el EITC por dicho(a) hijo(a).

¿Quién es considerado un dependiente calificado? Su hijo(a), hijo(a) adoptivo(a), o un descendiente de cualquiera de ellos, o, su hermano(a) hermanastro(a), o un descendiente de cualquiera de ellos que está bajo su cuidado como si fuera su propio hijo(a), o un(a) hijo(a) bajo tutela temporal (puesto(a) a cargo de usted por una agencia de adopción autorizada, o foster child ) que está bajo su cuidado como si fuera su propio hijo(a). Un(a) hijo(a) adoptivo(a) está considerado(a) como un(a) hijo(a) de sangre.

Otras calificaciones se aplican: Es un(a) hijo(a) que al final del año - tenía menos de 19 años; o tenía menos de 24 años y era estudiante de tiempo completo; o tenia cualquier edad y estuvo total y permanentemente incapacitado en cualquier momento durante el año. Vivió con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año.

¿Pero, qué ocurre si tengo el mismo hijo dependiente calificado que otra persona? Usted y la(s) otra(s) persona(s) pueden decidir quién reclamará el crédito utilizando a ese(a) hijo(a) calificado(a). Si no pueden ponerse de acuerdo, aplica la regla del desempate (tie-breaker). Bajo la regla del desempate, el hijo es considerado como hijo calificado solamente de: el padre ó la madre, si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo; ó el padre o la madre con el que el hijo vivió más tiempo durante el año, si las dos personas son padres del hijo(a), y no presentan una declaración conjunta; o el padre o la madre con mayor ingreso bruto ajustado, si el hijo vivió durante el mismo tiempo con cada uno de los padres durante el año, y no presentan una declaración conjunta; o la persona con mayor ingreso bruto ajustado, si ninguna de las personas es el padre o la madre del hijo.

¿Dónde puedo conseguir ayuda con el EITC? Primero, Llame al 1-800-829-1040 para obtener respuestas a sus preguntas sobre el Crédito por Ingreso del Trabajo (ETC.) y otros asuntos tributarios. Llame al 1-800-829-3676 para obtener una copia gratuita de las 596SP, en español, así como de otras formas y publicaciones del IRS. Segundo, los sitios de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (VITA) estarán abiertos entre el 1 de febrero y el 15 de abril de 2004. Los voluntarios de VITA en estos sitios pueden ayudarle a llenar su declaración de impuestos gratuitamente. Llame al 1-800-829-1040 para obtener la dirección de la oficina de VITA más cercana a usted.

Si usted tiene problemas con el IRS después o controversias de que usted ha archivado sus impuestos, para conseguir ayuda gratis, llame a South Carolina Legal Services al

1-888-346-5592 y pida "tax help".

Nota: Esta información no reemplaza el asesoramiento legal de un abogado. Cada caso es diferente y necesita asesoramiento legal individual. Usted debe comunicarse con un abogado si necesita representación en asuntos tributarios o de impuestos o si tiene alguna pregunta.

Una declaración: Este información no es consejo legal; este artículo es de información solamente. Está basado en la publicación IRS 3211SP y 4256SP. Preparado por Roger Watkins, Coordinador de la Clínica de Contribuyentes de South Carolina Legal Services

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The LITC may be able to assist if your have been denied the Earned Income Tax Credit (EIC or EITC), or if the IRS is changing your filing status. We may be able to assist in an Innocent Spouse or Injured Spouse application. Or, you may not understand a letter or notice your have received from the IRS and we may be able to help with information and answers to questions about your taxes.

The LITC can help you make sense of the tax system, and know what your rights and responsibilities are under our tax laws. If you are experiencing a hardship, or will be put in hardship if the IRS attempts to collect a tax from you, contact the LITC and talk with our attorneys or paralegals.

The Tax Clinics are a free legal aid service to assist low-income taxpayers with controversies over their federal taxes. If you have received a Notice or other communication from the IRS that your tax return will be changed, that you owe additional taxes, that the IRS is about to levy your wages or put a lien on your home, contact the Low-Income Taxpayer Clinic (LITC) at 1-800-346-5592, or attend one of our regional Tax Clinics.